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個體工商戶80%的會計問題都在這兒了!

來源:www.301040.tw 時間:2020-11-03 00:00:00瀏覽次數:469次

個體戶涉稅問題全面整理



個體工商戶 之

我是誰

1. 個體工商戶與一般企業有哪些區別?

區別如下:

(1)注冊資本要求不同

①個體戶在進行工商注冊登記時,沒有注冊資本最低要求;

②企業在進行注冊登記時,其最低注冊資本為3萬元人民幣,一人企業最低注冊資本為10萬元人民幣。

(2)工商登記手續不同

①個體工商戶申請注冊登記手續較簡單,費用少,經營起來相對更靈活;

②企業信用度及知名度高,可以憑借營業執照的名義對外簽合同。

(3)稅收優惠不同

①個體戶享受優惠政策較少,沒有投資風險;而企業可以享受大多數稅收優惠政策;

②個體工商戶只能申請小規模納稅人(3%)的;而企業則可以申請到一般納稅人增值稅發票。

(4)納稅及稅收計算方式不同

①核定征收的個體工商戶一般是稅務機關根據其所在位置規模員工人數銷售商品等等來估算你的銷售額,然后再給定稅,不論當月的收入多少,有無收入都要按定稅金額來交稅;

②企業則是通常要求企業必須核算健全,要有賬,交稅也是根據企業自己申報的收入來交稅,有收入就交,沒有就不交。

③所得稅、增值稅的計算公式不同

2.個體工商戶可能是小規模納稅人嗎?

小規模納稅人與個體工商戶是交叉關系的,即關聯又差別。小規模納稅人里有個體工商戶,個體工商戶里有小規模納稅人。

個體工商戶 之

“生存or毀滅”問題

1. 個體工商戶的開立流程是什么樣的?

首先咨詢當地工商局要準備什么資料(比如負責人的身份證、租賃合同等等),拿相關資料去工商局申請營業執照,拿到營業執照后,在一個月之內帶營業執照副本原件、復印件及身份證,租賃合同復印件、原件等資料去稅局報道,稅局會辦理核定稅種,核完稅種就能正常申報了。

2. 個體工商戶如何注銷登記?

每個地方要求不一樣,具體的流程要咨詢當地稅局。一般來說,個體戶注銷不難,清繳完稅費,稅務這塊就沒有問題了。在稅務局注銷完后再去工商局注銷,在工商局注銷的資料包括營業執照、公章、稅務注銷批復文件等。

3. 個體工商戶要建賬嗎?

個體工商戶應按會計制度或小企業會計制度來建賬。


來源:《個體工商戶建賬管理暫行辦法》

個體工商戶 之

個稅問題

1. 個體工商戶成立第一個月該怎么報個稅?

帶上資料去稅局報到之后,稅局會核定稅種以及開始申報時間,只有等核定的結果出來后才開始申報。要帶的資料一般包括營業執照、經辦人身份證、公章。具體還要帶哪些資料,要以公司注冊所在地稅局的要求為準。

2. 經營期間該怎么報個稅?

網上申報在自然人稅收管理系統申報,稅率參考2019年個人所得稅率,沒有注冊賬號網上申報不了去稅局填表格申報。
 
3. 核定稅率的個體工商戶要做個稅匯算清繳嗎?

不需要的。如果是查賬征收的個體工商戶,個人所得稅應當在年度終了后三個月內匯算清繳,多退少補。


個體工商戶 之

納稅申報問題

1. 個體工商戶怎么納稅?

得看稅局核定的是什么稅種、需要繳什么稅、企業是定額征收還是查賬征收、是否已經辦理了可以在網上申報等等。

這些問題需要自己去稅局查清楚,才能知道該怎么納稅。確定之后,可以登錄電子稅務局的就在網上報稅;如果網上不能自行申報,就要帶上營業執照以及公章去稅局約號報稅。

2. 個體工商戶報稅是按月報還是按季報?

個體工商戶除了個人所得稅是按月度報稅外,其他稅種一般都是按季度報,但實際情況要看稅局如何核定的。大家可以自行在電子稅務局查詢,也可以去稅局查詢。

3. 按照現行的制度,個體工商戶需要交增值稅嗎?

視銷售額而定。月銷售額不超10萬或季銷售額不超30萬免征增值稅(開了專票的除外)。如果在免征的范圍內則免征;超過的話則全額征收。

4. 個體工商戶需要交什么稅種?

個體工商戶最常交的稅種是增值稅、城建稅、教育費附加、個稅、印花稅等;其余要交什么稅得看企業情況和稅局核定結果。

5. 個體工商戶需不需要申報其他營業賬簿印花稅?

如今賬簿印花稅不用再繳了。

6. 個體工商戶能否不做稅種核定?

如果不想做稅種核定,要咨詢當地稅局怎么來處理。該做稅種核定而不做會對以后的經營有影響的,要求是拿到營業執照一個月內去報到。如果已經去稅局報到了,稅局就一定會進行稅種核定的。


個體工商戶 之

開票問題

1. 個體工商戶在電子稅務局上可以申請增值稅專用發票代開嗎?

可以,要先去稅局前臺辦理發票代開業務。

2. 個體工商戶如何開發票?

可以去稅局代開,若經常有業務發生,應到稅務機關辦理登記手續,領購后開具發票。

3. 個體工商戶需要開票,是去稅局代開劃算還是自己開票?

他們一年只有1、 2個月份需要開票,開票金額可能大于3萬。

建議去稅局申請代開。如果稅局不給予代開,就說明該個體戶達到了自己開票的條件,就要申請購買稅控盤了。

4.個體工商戶有公司賬戶嗎?企業給個體工商戶開發票是開哪個抬頭?是開經營者還是名稱?

個體戶也可以辦公戶銀行,開票抬頭開名稱。

5.個體工商戶銷售的商品沒有進項發票時也可以開具銷項發票嗎?

不可以。有銷項必須要有進項,有進才有出。

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